Income Tax Vs TDS: इनकम टैक्स और स्रोत पर कर कटौती (TDS) टैक्सेशन सिस्टम के दो आवश्यक फैक्टर्स हैं, जो रेवेन्यू कलेक्शन और कांप्लायंस में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. हालांकि उन दोनों में टैक्स शामिल हैं, वे अलग-अलग मकसद को पूरा करते हैं और अलग-अलग सिस्टम के तहत काम करते हैं.
व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए टैक्स को प्रभावी ढंग से नेविगेट करने के लिए इनकम टैक्स और TDS के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है.
इनकम टैक्स (Income Tax)
- इनकम टैक्स सरकार द्वारा अपने अधिकार क्षेत्र में व्यक्तियों, कंपनियों और अन्य संस्थाओं द्वारा अर्जित इनकम पर लगाया जाने वाला डायरेक्ट टैक्स है.
- व्यक्तियों और संस्थाओं को निर्धारित नियमों और टैक्स रेट्स के आधार पर अपनी टैक्सेबल इनकम को कैलकुलेट करके और तय समय सीमा के भीतर सरकार को निर्धारित राशि का पेमेंट करने की आवश्यकता होती है.
- टैक्सपेयर्स को आम तौर पर सालाना इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है, जिसमें उनकी इनकम, डिडक्शन और टैक्स लायबिलिटीज की सटीक जानकारी होती है.
- इनकम टैक्स कानूनों का अनुपालन न करने पर जुर्माना और गंभीर मामलों में मुकदमा समेत कानूनी रिजल्ट्स हो सकते हैं.
- टैक्स पेयर अपनी इनकम का स्व-मूल्यांकन करने और उसके अनुसार टैक्सेज का पेमेंट करने के लिए जिम्मेदार हैं. उनके पास टैक्स लॉज के प्रावधानों के अनुसार कटौती और रीबेट का दावा करने की सुविधा है.
- इनकम टैक्स इनकम के विभिन्न स्रोतों पर लागू होता है, जिसमें वेतन, व्यावसायिक लाभ, पूंजीगत लाभ, ब्याज, लाभांश, किराया और अन्य स्रोत शामिल हैं.
स्रोत पर कर कटौती (TDS)
- TDS इनकम के स्रोत पर ही इनकम टैक्स कलेक्ट करने की एक व्यवस्था है. यह वेतन, ब्याज, कमीशन, किराया आदि जैसे निर्दिष्ट पेमेंट करते समय पेमेंटकर्ता (नियोक्ता, ग्राहक, बैंक, आदि) द्वारा काटा जाता है.
- पेमेंट की प्रकृति और पेमेंटकर्ता की स्थिति के आधार पर इनकम टैक्स अधिकारियों द्वारा निर्धारित दरों के अनुसार TDS काटा जाता है.
- काटा गया TDS प्राप्तकर्ता की ओर से सरकार के पास जमा किया जाता है. यह प्राप्तकर्ता की अंतिम टैक्स देनदारी के लिए एडवांस टैक्स पेमेंट के रूप में कार्य करता है.
- कटौतीकर्ता (पेमेंटकर्ता) और कटौती प्राप्तकर्ता (पेमेंटकर्ता) दोनों पर TDS के संबंध में अनुपालन दायित्व हैं.
- कटौतीकर्ता TDS को सही ढंग से काटने और इसे सरकार के पास जमा करने के लिए जिम्मेदार है, जबकि कटौतीकर्ता अपनी अंतिम टैक्स लायबिलिटी के अगेंस्ट काटे गए TDS के लिए क्रेडिट के लिए क्लेम कर सकता है.
- कटौतीकर्ता को एक TDS प्रमाणपत्र प्रदान करता है, जिसमें काटे गए TDS का डिटेल बताया जाता है. इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय यह प्रमाणपत्र कटौती प्राप्तकर्ता के लिए महत्वपूर्ण है.
- TDS इनकम टैक्स अधिनियम के अनुसार बताई गई सीमा से अधिक के विभिन्न पेमेंटों पर लागू होता है, जैसे वेतन, ब्याज, किराया, कमीशन, पेशेवर शुल्क, आदि.
दोनों में क्या है मुख्य अंतर?
टैक्स कलेक्शन का समय: इनकम टैक्स का पेमेंट करदाता द्वारा इनकम अर्जित करने के बाद सीधे सरकार को किया जाता है, जबकि पेमेंटकर्ता द्वारा प्राप्तकर्ता को पेमेंट करते समय TDS काटा जाता है.
रिस्पांसिबिलिटी: इनकम टैक्स पेमेंट और अनुपालन करदाता की जिम्मेदारी है, जबकि TDS कटौती और जमा कटौतीकर्ता (पेमेंटकर्ता) की जिम्मेदारियां हैं.
स्कोप: इनकम टैक्स एक वित्तीय वर्ष के दौरान अर्जित कुल इनकम पर लागू होता है, जबकि TDS केवल निर्दिष्ट सीमा से अधिक के विशिष्ट प्रकार के पेमेंट पर लागू होता है.
फ्लैक्जिबिलिटी: टैक्सपेयर्स को इनकम टैक्स की कैलकुलेशन करते समय कटौती और छूट का दावा करने में कुछ फ्लैक्जिबिलिटी होती है, जबकि TDS व्यक्तिगत कटौती पर विचार किए बिना निर्धारित दरों पर काटा जाता है.
डॉक्यूमेंटेशन: इनकम टैक्स पेमेंट के लिए इनकम, कटौतियों और टैक्स लायबिलिटीज का सपोर्ट करने के लिए रिटर्न दाखिल करने और डॉक्यूमेंट्स बनाए रखने की आवश्यकता होती है. TDS में कटौती को मान्य करने के लिए TDS सर्टिफिकेट जारी करना और प्राप्त करना शामिल है.
